Prácticas en auditoría forense para la detección de lavado de activos en compañías de seguros. Una revisión de alcance

Abstract

Introducción: el uso de la industria de seguros como un canal para las actividades del lavado de activos se ha intensificado debido a sus atributos estructurales regulatorios. La auditoría forense se perfila como un instrumento fundamental para discernir y evitar estas prácticas ilícitas, aunque sus implementaciones en este ámbito aún carecen de sistematización. Objetivo: explorar las prácticas documentadas en la literatura científica sobre auditoría forense aplicadas a la detección del lavado de activos en compañía de seguros. Metodología: Se llevó a cabo una revisión de alcance (Scoping Review) siguiendo el marco establecido por el método PRISMA-ScR. Se incorporaron manuscritos revisados por pares de SCOPUS, Web of Science, Scielo, Redalyc y páginas web institucionales que abordan la temática de estudio. Resultados: Se analizaron 11 documentos que discuten prácticas como la minería de datos, la inferencia semántica, la trazabilidad de los fondos y la validación contable. La mayoría propone estrategias tecnológicas y preventivas que aún no se han estandarizado. Conclusiones: Existe una diversidad de prácticas efectivas, pero se requiere su institucionalización como estándares operativos y normativos en las compañías de seguros.